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返点账务处理办法？
返利返点会计处理方法
“返利”是指供应商在定价内的毛利之外按销售量的一定比例或定额计付给其代理商或经销商的利润返还或激励。比如：代理商或经销商除每件按指定价格计算利润0.5元外，每销售1件所代理或经销的商品，供应商计付给其1元，或者按销售额的百分之几计付；返利也可以按每月销售额超额累计比例计付，如每月销售在300万元以上的，除正常毛利外再按销售额的1％计付“返利”。“返利”的实质是销售及其毛利的组成部分，只是间接计算支付而已——如上例，供应商只是先给予0.5元的毛利，待以后再给付1元的利润。
“返利”的给付形式主要有现金、抵减货款和支付商品等。它可以定期给付（如协议规定按月计付、按季计付或按年计付等）和不定期支付（无协议，厂家给付时间不确定）。厂家作为“返利”给付的商品又可能有开增值税票的或无增值税票之分。不同的“返利”给付形式，会计处理方法不同。
“返利”从实质上看属于商品销售，只是给付具有间接性，所以，“返利”应该是作为“主营业务收入”处理并计缴增值税。但由于其成本已由销售的商品计算结转了，所以它又是纯利润。返利的不同给付方式其会计处理方法不同，现分别举例介绍如下：
1、定期现金给付。如果双方订立的协议规定“返利”按月计算，在当月末或次月以现金支付汇入代理经销商账户，则代理经销商应根据协议按权责发生制计算确认返利。
[例1）某饮料生产商P公司与其经销商S公司签订代理协议
规定，S公司必须按P公司规定售价销售其所生产的饮料，每1件可获取0.5元的正常毛利，另外，P公司于次月计算上月应支付的“返利”每件1元，以现金支付。某月S公司按指定价格40元／件共销售该饮料60000件，毛利30000元，应计“返利”60000元。则有关会计处理如下：
（1）S公司月末在确认该商品销售收入的同时按规定标准计提确认“返利”时
借：应收账款（现金、银行存款） 2400000
应收账款——P公司（返利） 60000
@小二老师教学资源铺
贷：主营业务收入——销售货款 2051282.05
主营业务收入——返利 51282.05
应交税金——应交增值税（销项税额） 357435.90
（2）S公司收到“返利”时
借：银行存款 60000
贷：应收账款——P公司（返利） 60000
2、不定期现金给付。即供应商与代理经销商之间无协议规定“返利”的支付时间，“返利”给付随意性较大。代理经销商收到“返利”带有较大的不确定性，出于谨慎起见不应对“返利”作账务确认，仅作备查登记，待实际收到时再确认为当期的收入并计缴增值税销项税额。
[例2]承上例，如果P公司与S公司之间无协议规定“返利”的支付时间，P公司何时给付不能确定，但一般会按上例的标准计算“返利”，其他条件不变。则此种情况的会计处理为：
（1）S公司月末确认本月该商品的销售收入
借：应收账款（现金、银行存款） 2400000
贷：主营业务收入——销售货款 2051282.05
应交税金——应交增值税（销项税额） 348717.95
对于本月应计“返利”60000元仅作备查登记，记录其增减变情况。
（2）假设P公司一次性支付了上年1～6月份“返利”的60％共计114000元（转入银行），则S公司应于当月将此确认为当月的销售收入并计算增值税销项税额。会计处理为：
借：银行存款 114000
贷：主营业务收入——返利 97435.90
应交税金——应交增值税（销项税额） 16564.10
3、“返利”抵货款。即经销商在向供应商购货支付货款时，供应商准予其仅按抵完“返利”后货款余额支付。这种形式实际上是以现金定期支付“返利”。
[例3]承例1，如果P公司允许S公司在进货时按扣除“返利”60000元后的余额支付货款，其余条件不变。假设次月S公司向P公司进货117000元（含税）。则有关会计处理为
（1）销售当月确认应收“返利”时
借：应收账款——P公司（返利） 60000
贷：主营业务收入——返利 51282.05
@小二老师教学资源铺
应交税金——应交增值税（销项税额） 8717.95
（2）进货时
借：库存商品——x饮料 100000
应交税金——应交增值税（进项税额） 17000
贷：应付账款———P公司 117000
（3）支付货款并结算上月“返利”时
借：应付账款——P公司 117000
贷：应收账款—P公司（返利） 60000
银行存款 57000
4、定期以商品给付。指双方协议规定供应商定期以其商品作为“返利”给付经销代理商。
[例4]承例1，若P公司于次月以其所产商品向S公司给付上月的“返利”60000元，其他条件不变。则有关会计处理如下：
第一种情况，供应商提供了增值税专用发票
（1）销售当月确认应收“返利”时的会计分录同例3（1）
（2）收到P公司作为“返利”的商品时
借：库存商品——x饮料 51282.05
应交税金——应交增值税（进项税额） 8717.95
贷：应收账款———P公司（返利） 60000
第二种情况，供应商对“返利”商品不提供增值税票，对应的增值税款另行支付
（1）销售当月确认应收“返利”时的会计分录同例3（1）；
（2）收到P公司作为“返利”的商品时
借：库存商品——x饮料 51282.05
应收账款—P公司（增值税款） 8717.95
贷：应收账款——P公司（返利） 60000
（3）收到P公司返还的增值税款时
借：银行存款 8717.95
贷：应收账款——P公司（增值税款） 8717.95
（P公司可能若干月份后返还，则S公司应按实际收到的金额进行账务处理）
第三种情况，供应商对“返利”商品不提供增值税票，商品按含税价计算，增值税款不再支付。这种情况下，实际上作为“返利”的商品价值被高估了。对此，收受方（即经销代理商）应于期末对其高估的部分——若无其他因素的影响，即为“返利”商品的增值税额——计提减值准备，以保证资产和损益的真实。其会计处理为：
（1）销售当月确认应收“返利”时的会计分录，同例3（1）；
（2）收到P公司作为“返利”的商品时
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借：库存商品——x饮料 60000
贷：应收账款———P公司（返利） 60000
（3）月末对“返利”商品计提减值准备（假设未发生其他导致减值的因素）
借：管理费用——计提的存货跌价准备 8717.95
贷：存货跌价准备（60000-60000÷1.17） 8717.95
值得注意的是，“返利”不同于奖励，前者属于销售收入的组成部分，是销售毛利的间接给付，属主营业务的范畴；而后者则与企业的日常经营没有直接关系的，属于企业营业外收入的范畴，所以，奖励应作为“营业外收入”核算，于实际收到时确认，它也不属于增值税的计征对象。
园林绿化公司账务怎么处理？
一般园林绿化工程应当适用会计准则——建造合同准则，相关的会计处理如下：
1、签订建造合同后，收到客户支付的工程预付款
借：银行存款
贷：预收账款
2、工程施工过程中，发生相关合同成本
借：工程施工（生产成本）——工程项目
或工程施工——间接费用
贷：应付职工薪酬、库存材料、累计折旧等
期末根据人工分配法或直接费用分配法把“工程施工——间接费用”分摊到各工程项目中。
3、收到客户工程验工计价单
借：应收账款
贷：工程结算
4、收到客户拨付工程款
借：银行存款
贷：应收账款
5、资产负债表日确认合同收入和支出
借：主营业务成本
工程施工——毛利
贷：主营业务收入
6、如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计损失立即确认为当期费用
借：预计合同损失
贷： 预计损失准备
7、工程竣工结算
借：工程结算
借或贷：工程施工——合同毛利 贷：工程施工——工程项目
绿化公司购入苗木怎么帐务处理？
绿化公司购入苗木：
借：原材料—苗木
应交税费—应交增值税（销项税）如果取得增值税专用发票
贷：银行存款（或现金或者应付账款）
现在农田种植了绿化苗木怎么处理？
现在农田里种植了绿化苗木必须要挖掉了，可以先提前联系买家谈一个合适的价格卖掉，免得政府相关部门来找你强制挖掉就被动了，现在国家为了粮食安全，农田必须要种植粮食作物，已经种植的果树以及绿化苗木都必须要挖掉，所以得提前把绿化苗木作销售处理掉。
小区绿化苗木标准？
小区绿化标准有绿化覆盖率和绿地率决定。绿化覆盖率是指绿化垂直投影面积之和与小区用地的比率，大致长草的地方都可以算作绿化覆盖，绿化覆盖率一般要比绿地高一些。绿地率＝绿地面积／土地面积。
小区绿化标准：主要素材有假山水系，花架，古亭，走廊，草坪，古树，果树苗木，木地板，栅栏等。造园层由温隔热层、过滤层、土壤层、植物层组成。景观素材主要有小型亭、花架等园林建筑小品，并点缀以山石；浅根性的小乔木，与灌木、花卉、地被、草坪、藤本植物等搭配。
未来绿化苗木前景？
随着人们生活水平的不段提高，生活的舒适性也是越发的重要，无论是城市还是乡村，绿化肯定是会越来越好的，自然需求量也是会越来越大的
绿化苗木怎么销售？
建议朋友找一些免费或则低价位的销售课程学习一下，毕竟，销售是一门艺术也是一门技术，里面的学问大着呢
绿化苗木高度测量？
地径：地面以上20公分，也有些要求是离地10cm处。地径也称基径，指土迹处的直径，共同的认识是指“苗干靠近地表面处的直径”。
胸径：我国和大多数国家胸高位置定为地面以上1.3米高处。胸径也称干径，胸高处的直径，仅应用于乔木的测量。
冠幅：在园林块面是指树(苗)木的南北和东西方向宽度的平均值，同量直径类似，如果太高不便测量，可以量投影。
绿化苗木如何评估？
绿化苗木评估是根据苗木各规格，树形，货源地，购买数量得出一个评估价格，供参?
账务处理顺序及解决办法？
(1 )日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。
(2 )对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。
(3 )登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。
(4 )登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账;一个会计专门登记材料明细账等。
(5 )根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。
(6 )月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。
(7 )跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。
(8 )查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。
